Retenciones en la nómina, porcentajes mínimos y máximos

Las retenciones en nómina en España son deducciones que se aplican al salario bruto de los trabajadores antes de que reciban su pago neto. Estas retenciones incluyen el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y las cotizaciones a la Seguridad Social.

Entender los porcentajes mínimos y máximos de estas retenciones es fundamental para los trabajadores y empleadores, ya que afectan directamente el salario neto y las obligaciones fiscales. 

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

El IRPF es un impuesto progresivo, lo que significa que el porcentaje de retención aumenta con el nivel de ingresos del trabajador. Los tramos de renta y sus correspondientes tipos impositivos se actualizan periódicamente.

Tipos de retención del IRPF para el 2024 

• Hasta 12.450 euros: 19%
  
  
• De 12.450 a 20.200 euros: 24%
  
  
• De 20.200 a 35.200 euros: 30%
  
  
• De 35.200 a 60.000 euros: 37%
  
  
• De 60.000 a 300.000 euros: 45%
  
  
• Más de 300.000 euros: 47%

Estos porcentajes reflejan la estructura progresiva del IRPF, donde los trabajadores con mayores ingresos contribuyen con un porcentaje mayor de su salario.

Retenciones mínimas del IRPF

La Agencia Tributaria permite aplicar una retención mínima del 2% en situaciones específicas, como en contratos de duración inferior a un año o para trabajos a tiempo parcial, siempre que el cálculo del tipo de retención individual del trabajador sea inferior a este porcentaje mínimo.

Tipos de cotizaciones a la Seguridad Social en 2024

Las cotizaciones a la Seguridad Social se dividen entre el empleador y el trabajador, y se aplican sobre la base de cotización del trabajador, que depende de su salario bruto.

• Contingencias Comunes: 28,3%
  
  A cargo de la empresa: 23,6%
  A cargo del trabajador: 4,7%
  
  
• Desempleo: 7,05%
  
  A cargo de la empresa: 5,5%
  A cargo del trabajador: 1,55%
  
  
• Formación Profesional: 0,7%
  
  A cargo de la empresa: 0,6%
  A cargo del trabajador: 0,1%
  
  
• Horas Extraordinarias: 14%
  
  A cargo de la empresa: 12%
  A cargo del trabajador: 2%
  
  
• Resto: 28,3%
  
  A cargo de la empresa: 23,6%
  A cargo del trabajador: 4,7%

Las cotizaciones a la Seguridad Social están sujetas a bases máximas y mínimas que se actualizan anualmente. Para 2024, la base mínima de cotización se ha fijado en 1.166,70 euros mensuales, mientras que la base máxima es de 4.495,50 euros mensuales.

Esto significa que, independientemente del salario, las cotizaciones no excederán los porcentajes aplicados sobre la base máxima.

Impacto de las retenciones en el salario neto

El impacto de estas retenciones en el salario neto de los trabajadores puede ser significativo.

Por ejemplo, un trabajador con un salario bruto anual de 30.000 euros, aplicando el tipo de retención del IRPF correspondiente y las cotizaciones a la Seguridad Social, podría ver una reducción considerable en su salario neto mensual.

Es crucial para los trabajadores comprender cómo se calculan estas retenciones para planificar mejor sus finanzas personales. Además, los empleadores deben asegurarse de que las retenciones se realicen correctamente para evitar sanciones y asegurar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y de seguridad social.